Tanya Jawab Ini Berdasarkan Diskusi Yang Bersumber Dari Berbagai Kegiatan Webinar Perpajakan Dari Para Ahli Di Bidang Pajak Dan Dirangkum Untuk Kepentingan Belajar Dan Pengetahuan Bagi Yang Membutuhkan:
Tanya jawab Pajak Umum:
| No | PERTANYAAN | JAWABAN |
| 1 | Daluarsa PPh Badan itu berapa lama ya? misalnya SPT Badan 2022 di laporkan pada tgl 30 april 2023, maka daluarsa nya kapan? | Daluarsa penerbitan SKP mengacu ke Pasal 13 UU KUP (5tahun). Jadi, SPT PPh badan 2022 tidak akan memunculkan SKP setelah 2027. Dgn kata lain, penagihan pajak untuk tahun pajak 2022 akan daluarsa mulai 2028 |
| 2 | 1. Apakah SKP yang mengakibatkan perubahan pph 29 di tahun 2019, mempengaruhi perhitungan DTA/DTL 2023? Lalu apa yang kita lakukan terhadap laporan keuangan 2020 sampai 2022 jika tahun 2019 ada perubahan pph 29.
2. Apakah periode 2019 yang telah dilakukan audit dan keluar skp masih bisa di terbitkan STP atas telat bayar yang baru diketahui setelah keluar SKP. |
1. DTA/DTL itu dipengaruhi oleh koreksi fiskal beda waktu yg terjadi di tahun berjalan dan bukan karena penerbitan SKP untuk tahun pajak sebelumnya. PPh Pasal 29 mrpk pembayaran akhir tahun sesuai Pasal 29 UU PPh. Jika ada SKP yg mengoreksi PPh Pasal 29, WP tinggal lakukan pembayaran atas utang pajak tsb. Pembayaran PPh 29 diakui sbg beban PPh di periode berjalan. 2. Penerbitan STP mengacu Pasal 14 UU KUP. Ketika ada utang pajak dlm jangka waktu lima tahun (meskipun sdh terbit SKP), DJP masih berwenang melakukan penagihan pajak dgn menerbitkan SKPKBT atau STP. Untuk STP, penerbitannya mengacu ke Pasal 14 UU KUP. |
| 3 | lampiran SPT tentang rasio hutang dan modal. Bagaimana jika rasio saya 5:1 .Karena hutang bank memang lebih besar. Apakah menjadi masalah ? | – Rasio 4:1 berkaitan dgn PMK 169/2015 yg menjadi turunan dari Pasal 18 ayat (1) UU PPh juncto PP 55/2022. Rasio tsb diterapkan jika terjadi utang afiliasi. – Bahwa masalah muncul atau tidak itu tergantung pada pendekatan penafsiran yg diterapkan oleh petugas pajak. Ketika pendekatan petugas pajak berbeda dari WP, masalah berpotensi muncul. |
